07年1月自考《銀行會計學》模擬試題

　　第一部分 選擇題

　　一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。

　　1.銀行會計的具體對象是（ ）

　　A.價值運動 B.會計六要素C.資金來源、資金運用D.信貸資金運動

　　2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了（ ）

　　A.權責發生制原則 B.歷史成本原則C.謹慎性原則D.劃分兩類支出原則

　　3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的（ ）

　　A.任務 B.作用C.職能 D.特點

　　4.銀行會計根據有關原始憑證及業務事項，自行編制憑以記帳的憑證是（ ）

　　A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證 D.記帳憑證

　　5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是（ ）

　　A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶

　　6.同城、異地均可采用的支付結算方式是（ ）

　　A.銀行匯票 B.商業匯票C.銀行本票 D.支票

　　7.既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是（ ）

　　A.現金支票B.轉帳支票C.普通支票 D.劃線支票

　　8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是（ ）

　　A.借：現金等B.借：現金等

　　貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

　　應收利息 應收利息

　　利息收入 利息收入

　　C.借：現金等 D.借：現金等

　　貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

　　應收利息 應收利息

　　9.票據貼現實付金額為（ ）

　　A.匯票金額 B.貼現利息C.匯票金融-貼現利息 D.都不是

　　10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為（ ）

　　A.清算行B.經辦行 C.發報行 D.收報行

　　11.商業銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為（ ）

　　A.聯行往來 B.同業往來 C.轄內往來 D.金融企業往來

　　12.對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的（ ）

　　A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

　　13.在我國，外匯業務在記帳方法上的特點表現為采用（ ）

　　A.外匯統帳制 B.借貸復式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制

　　14.能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是（ ）

　　A.“待處理財產損溢” B.“固定資產” C.“固定資產清理”D.“營業外支出”

　　15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指（ ）

　　A.土地使用權 B.商標權 C.商譽 D.專營權

　　16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指（ ）

　　A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積

　　17.用于核算銀行固定資產折舊所借的會計科目是（ ）

　　A.“其他營業支出” B.“營業費用” C.“制造費用”D.“營業外支出”

　　18.能記入“營業稅金及附加”帳戶借方的稅金是（ ）

　　A.增值稅 B.印花稅C.土地使用稅 D.營業稅

　　19.資產負債表設置的基本原理是（ ）

　　A.資產=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤 C.∑本期借方發生額=∑本期貸方發生額D.記帳規則

　　二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。

　　1.銀行會計記帳方法按其登記經濟業務方式不同，可選擇（ ）

　　A.借貸復式記帳法B.資金收付復式記帳法C.單式記帳法 D.增減復式記帳法 E.財產收付復式記帳法

　　2.銀行會計的綜合核算系統的構成要素是（ ）

　　A.余額表B.科目日結單C.總帳D.日計表E.分戶帳

　　3.出納錯款的處理原則包括（ ）

　　A.長款不得寄庫B.長款立即退還原主C.短款不得空庫 D.不得以長補短 E.不得侵占

　　4.銀行的營業外收入應包括（ ）

　　A.固定資產盤盈B.出納長款收入C.固定資產清理凈收益D.罰款收入E.教育費附加返還款等

　　5.銀行固定資產的計價方法主要有（ ）

　　A.按原始價值計價B.按公允價值計劃C.按完全重量價值計價D.按轉移價值計價 E.按凈值計價

　　第二部分 非選擇題

　　三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　1.科目日結單2.銀行匯票3.金融企業往來4.資金公積5.成本率

　　四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

　　1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。

　　2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

　　五、論述題（本大題共1小題，10分）

　　試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯系與區別。

　　六、業務題（根據以下經濟業務編制會計分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分）

　　1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息為25，000元。

　　2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，（2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元）現已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄（當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%）

　　3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發放。

　　4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。

　　5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。

　　6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

　　7.接收系統內潼江支行寄來的聯行借方報單及解訖通知（票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元），抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。

　　8.甲公司來行提交一式三聯“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。

　　9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經審查后入帳。

　　10.經查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。

　　11.收到系統內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經審查后入帳。

　　12.系統內安山支行寄來聯行貸方報單及委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經審查后入帳。

　　13.發生出納長款一筆，金額500元。

　　14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經審查同意辦理，（當日美元匯賣價為1∶8.2772）

　　15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發？quot；現金“字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經認真審查同意受理。

　　16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4%

　　17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。

　　18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。

　　19.預提公益金30萬元。

　　20.結轉本行本季的投資收益20萬元。

　　銀行會計學試題參考答案

　　一、單項選擇題（每小題1分，共20分）

　　1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A

　　二、多項選擇題（每小題2分，共10分）

　　1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

　　三、名詞解釋題（每小題2分，共10分）

　　1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發生額，軋平當日帳務的重要工具。

　　2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行（出票行）簽發的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　3.金融企業往來：是指不同系統的各商業銀行之間以及各商業銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。

　　4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

　　5.成本率：是銀行總成本與營業收入的比率，表明銀行為取得營業收入而耗費的成本支出的程度。

　　四、簡答題（每小題5分，共10分）

　　1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括：

　　①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數核對相符。

　　②現金收入（付出）日記簿的合計數與“現金”科目總帳的借、貸方發生額核對相符；現金庫存簿與“現金”科目總帳的余額和實有現金數核對相符；

　　③表外科目余額應與有關登記簿核對相符

　　2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率

　　本金是開戶時一次存入的金額

　　時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數。

　　利率若是到期支取，按開戶時約