全國2005年7月高等教育自學考試審計學試題

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.會計事務所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現了審計職能中的（　　　）
A.監督職能       B.調控職能
C.評價職能       D.鑒證職能
2.社會審計的形成與某種特定的企業組織形式相聯系，這種企業組織形式是（　　　）
A.股份公司       B.合作企業
C.合資企業       D.獨資企業
3.最早的審計準則出現在（　　　）
A.美國        B.英國
C.日本        D.中國
4.可以出具審計處理、處罰意見的審計機構是（　　　）
A.會計師事務所      B.國家審計機關
C.內部審計部門      D.前三者都可以
5.在業務上能對地方國家審計機關進行管轄的機構是（　　　）
A.國務院        B.審計署
C.同級地方政府      D.上級國家審計機關
6.審計過程中若發現錯誤和舞弊，審計證據的數量應（　　　）
A.增加        B.減少
C.不用改變       D.視錯誤的性質而定
7.以下工作底稿中，屬于綜合類工作底稿的有（　　　）
A.營業執照       B.應收帳款的內部控制符合性測試表
C.審計計劃       D.銷售發票抽樣核對表
8.審計過程中，對帳戶余額真實性進行核實發生在（　　　）
A.內部控制的評價階段     B.符合性測試階段
C.審計風險評價階段     D.實質性測試階段
9.以下不屬于不相容職務的是（　　　）
A.材料的保管與記帳     B.現金的收支與登記銀行存款日記帳
C.股票的授權與股票的買賣    D.登記費用的總帳和明細帳
10.應付帳款的審計通常應結合（　　　）業務的審計。
A.應付票據       B.應收帳款
C.賒銷        D.賒購
11.審計報告日期是指（　　　）
A.審計工作完成日      B.會計報表日
C.審計報告打印完成日     D.審計報告公布日
12.審計人員在證實被委托代管股票存在性時，最有效的做法是（　　　）
A.同委托機構共同清點核對
B.向委托機構發函詢證
C.單獨在委托機構實施實地盤點
D.要求被審計單位同這些機構進行核對或提供股票清單
13.所有者權益審計應采用（　　　）
A.抽樣審計法       B.觀察法
C.詳細審計法       D.分析法
14.注冊會計師的審計責任不應包括（　　　）
A.保證按時出具審計報告    B.保證審計報告的真實性
C.保證資產的安全完整     D.保證審計報告的合法性
15.對經常發生和重復發生的經濟業務的內部控制，被世界各國審計人員普遍采用的描述方法是（　　　）
A.文字描述法       B.調查表法
C.核對表法       D.流程圖法
16.以下有關實質性測試的描述錯誤的是（　　　）
A.它是審計實施階段的一項必須工作
B.如果符合性測試的結果不能令審計人員滿意，應增加實質性測試的范圍
C.如果審計時間有限，符合性測試可以取代實質性測試
D.符合性測試和實質性測試在執行時間上有時可以交叉
17.在國家審計的實施中，如果被審單位對審計機關作出的審計結論和決定不服時，可以在收到審計結論和決定起（　　　）日內，向上一級審計機關申請復審。
A.5         B.15
C.20         D.25
18.在函證銀行存款余額時，審計人員應選擇向（　　　）函證。
A.被審單位在以前年度曾經存過款的所有銀行
B.被審單位在本年度存過款，但其余額為零的所有銀行
C.被審單位在本年度存過款的所有銀行
D.被審單位在本年度存過款，且存款余額達到一定數額的所有銀行
19.經濟效益審計是一種（　　　）審計。
A.建議性        B.制度性
C.防護性        D.真實性
20.內部審計的最初形式是20世紀出現在（　　　）的巡回審計。
A.英國        B.美國
C.德國        D.意大利
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.注冊會計師審計的一般目標是（　　　   ）
A.公允性    B.準確性
C.合法性    D.公正性
E.真實性
22.審計的獨立性原則體現在（　　　   ）
A.判斷獨立    B.經濟獨立
C.取證獨立    D.組織獨立
E.工作獨立
23.《獨立審計基本準則》的主要內容包括（　　　   ）
A.一般準則    B.實務公告
C.報告準則    D.執業指南
E.外勤準則
24.簽訂審計業務約定書后，審計師對客戶應履行的責任包括（　　　   ）
A.建立必要的內部控制    B.保密
C.按時按質完成委托業務    D.發現所有錯誤和舞弊
E.提供管理建議
25.以下表述中正確的有（　　　   ）
A.書面證據比口頭證據更可靠   
B.外部證據比內部證據可靠
C.內部控制差的情況下取得的證據優于內部控制好的情況
D.管理當局聲明書屬于口頭證據
E.購貨發票的證明力大于采購帳戶記錄證明力
26.關于業務類工作底稿正確的有（　　　   ）
A.應作為當期審計檔案保管    B.應作為永久審計檔案保管
C.具有長期使用價值     D.只供當期使用和下期參考
E.最多保存15年
27.以下關于審計風險的理解正確的有（　　　   ）
A.審計風險是一種心理預測 
B.審計風險是審計師承受的實際風險
C.審計師在審計前必須評估審計風險
D.審計風險的具體水平取決于審計師的估計水平
E.審計風險是審計人員發表不恰當審計意見的可能性
28.關于“內部控制制度”表述正確的有（　　　   ）
A.應有利于實現企業經營目標    
B.應保護資產的安全和完整
C.應保證會計資料的真實可靠    
D.是一種管理手段
E.由一系列規范化的方法、措施和程序構成
29.對償還應付票據進行實質性審查時應注意（　　　   ）
A.開出票據時是否在相關備查簿中登記
B.償還的數額是否正確
C.是否在“應付票據備查簿”上及時注銷到期已償還的應付票據
D.會計處理是否正確
E.開出時是否經過負責人授權
30.審計人員審查盈余公積時，應注意盈余公積的用途只可用于（　　　   ）
A.彌補虧損    B.發放股利
C.集體福利設施    D.發放職工獎金
E.轉增資本
三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31.抽樣審計
32.審計工作底稿
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33.某公司年度會計報表“存貨”項目為5萬元，請指出管理當局對該項目作出了哪些認定？
34.簡述審計證據的特點。
五、論述題（本大題共1小題，每小題10分，共10分）
35.請具體說明內部會計控制的五種方法。
六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
36.審計師于2005年初對明光公司2004年度的會計報表進行審計。在對應收賬款審計時，對其中四個客戶A、B、C、D進行了肯定式函證，結果分別如下：
  （1）沒有收到A公司的回函。
（2）B公司在信中說明，已于2004年12月25日付清貨款。
（3）C公司說曾于2004年9月預付過15萬元，足以支付函證中所說的9萬元貨款。
（4）D公司稱該公司記錄與明光公司有差異的原因是：該批貨物有問題，明光公司已同意退貨。
要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應采取的措施。
37.2004年1月，注冊會計師李平對啟宏公司的應付帳款進行了審計，由于明細帳很多，他準備抽查部分應付帳款函證。
 要求：（1）指出應付帳款審計的實質性測試的主要內容。
   （2）應付帳款函證是必要審計程序嗎？為什么？
（3）如果需要函證，應選擇哪些存在應付帳款的客戶作為重點進行函證？
38.審計人員審閱大華廠2004年1月份產品銷售收入明細帳和產成品明細帳時發現下列疑點：
 （1）在產品銷售收入明細帳中發現11月5日發給本廠不獨立核算的門市部A產品2000千克，作應收帳款處理，但沒有計算增值稅銷項稅額。
 （2）11月20日，售給紅旗廠B產品800千克，貨款已收到。